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企業所得稅彙算清繳需要了解這些！
16307次 2020-02-25
彙算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行爲。
那麽企業所得稅彙算清繳的時候需要了解哪些事項？具體的流程是怎麽樣的？需要准備什麽材料？下面小編就帶大家了解一下。
一、彙算清繳對象
根據現行所得稅法的規定，凡財務會計制度健全、賬目清楚，成本資料、收入憑證、費用憑證齊全，核算規範，能正確計算應納稅所得額，並經稅務機關認定適用查賬征收的企業，均應當在一個納稅年度終了進行彙算清繳。另外，需要說明的是，實行核定定額征收企業所得稅的企業，不進行彙算清繳。
二、彙算清繳所需材料
（1）營業執照副本複印件（“五證合一”）；
（2）企業年度總賬、明細賬、會計憑證；
（3）納稅申報表（包括所得稅、流轉稅及教育附加、防洪費）；
（4）以前年度納稅鑒定報告複印件；
（5）企業存貨盤點表、銀行對賬單、余額調節表；
（6）彙算清繳年度12月份稅金的繳稅單；
（7）資産所有權證明的複印件；
（8）享受有關稅收優惠政策的複印件；
（9）企業基本情況表；
（10）稅務部門要求提供的其它材料。
三、彙算清繳流程
（1）企業填寫納稅申報表並附送相關材料，向主管稅務機關辦理年度納稅申報；
（2）稅務機關受理申請，並審核企業所報送的材料。如發現企業申報有計算錯誤或漏項，將通知納稅人進行調整、補充、修正或限期重新申報。若審核確認無誤，則確定企業當年度應納所得稅額及應當補繳或多繳的稅款；
（3）企業納稅人根據主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，在年度終了後4個月內主動結清稅款。
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