注冊資本大會存在哪些稅務風險？

6765次 2022-05-06

　　在很多老板的眼中，注册资本历来代表公司的财力。所以好多老板为了取得客户的信任，将公司注冊资本设定得很高。那么新设立的公司，注册资本是不是越高越好呢?会存在哪些税务风险?下面就由小编来为大家讲解一下吧。

　　自2014年3月1日起，公司法將注冊資本實繳登記制改爲認繳登記制。

　　簡單地說，就是工商登記時的注冊資本，你喜歡填多少都可以。

　　每個創業的老板在注冊公司的時候，糾結注冊資金是多一點好還是少一點好，害怕多了或者少了都會對公司的業務有影響，甚至有的老板，還會害怕注冊資金的多少會對企業的稅收有影響。

　　注冊資金的多少會對企業稅收有哪些影響呢?

　　1、若是公司成立的过程中公司注冊资金特别大，首先在税务人员来看，相对比较扎眼，关注点会特别显著，税务人员会产生一种这一家十个亿的公司成立2年了都没有营业收入，到底是干什么的?经营规模与产出明显不匹配，因此被评估和检查的，涉税隐患显著加大。

　　2、若是公司成立的过程中公司注冊资金是认缴制的，在全体公司股东并没有规定分红的情况下，考虑到《公司法》要求是按实缴出资比例分红，因此会影响到公司股东的分红，进而影响到分红的个税。

　　3、若是公司成立的过程中公司注冊资金是认缴制的，应依据规章规定的限期来到位。各个公司股东严格按照规章的要求，向公司履行出资的义务。公司注冊资本并没有实缴的部分，所相对应企业等额向外借款所发生的利息，无法税前扣除。

　　可以參照一下《國家稅務總局關于企業投資者投資未到位而發生的利息支出企業所得稅前扣除問題的批複》(國稅函[2009]312號)要求，“依據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十七條要求，凡企業投資者在要求期限內未繳足其應繳資本額的，該企業向外借款所發生的利息，相當于投資者實繳資本額與在要求限期內應繳資本額的差額應計付的利息，其不屬于企業合理的支出，應由企業投資者負擔，不得在計算企業應納稅所得額時扣除。”

　　4、若是公司成立的情況下注冊資金是認繳的，雖說並沒有實繳，雖說按規定資金的印花稅是根據實收資本和資本公積來計算，不過有的當地稅務局也需要你根據注冊資金繳納印花稅，因此也會産生印花稅的涉稅隱患。

　　5、若是公司成立的情況下注冊資金是認繳的，在自然人股東股權轉讓的情況下，有可能會給企業財務人員産生一種假象，也就是既然是認繳，投資成本爲0元，這樣的話我股東出讓股權就可以0元出讓，不過一定要留意自然人股權0元出讓，並不意味著0元個稅!

　　根據國家稅務總局公告2014年第67號《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》第十二條規定，股權轉讓收入明顯偏低的，稅務局會根據淨資産核定法來重新核定股權賣價，因此也會帶來個稅的隱患。

　　注冊資本如何填寫最合適!

　　注冊新公司時，注冊資金應按照發展需要來填寫，但前提是必須要准備好那麽多錢去驗資，驗資會耽誤一兩個星期，結束之後，驗資賬戶上的錢會轉入公司賬戶，此刻可以把部分錢取出來，剩余的部分是實際打算投入的錢。

　　注冊資金的核心意義是規定公司的債務能力，這牽涉到法律上的東西，比如破産清算時的賠款、欠債等問題。從這個意義上講，注冊資金越高，越容易拉到大單。在實際操作過程中，會出現這樣的情況：

　　1、打算投入20萬，注冊資金也只需要20萬，于是按照資金總額填寫20萬。

　　2、只有20萬，但生意規模一個單子就是30萬，于是找朋友借80萬，注冊資金填寫100萬，驗資結束後還給他。

　　如果是購入別人的公司，在不改變注冊資金的情況下不必驗資。但如果因爲某些原因，如上述的所示的情況，需要更改注冊資金，那就得重新驗資。因改動注冊資金而産生的驗資其操作手法都是一樣的。