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周經理
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男子身份证丢失被冒用注册公司 虚开发票数亿元
11154次 2020-11-16
稅務工作人員向市民普及稅法知識，提高納稅人防範意識。
“不僅開公司，還開了不少發票，情況異常。”曾經丟失過身份證的王某辦理個人涉稅事項時才發現，自己身份證被莫名冒用了。經過稅務等多個部門的調查，冒用王某身份證的人正是“劉某盛”團夥。該團夥以惠州爲根據地，通過會計代理公司盜用他人身份注冊96家公司，並利用其中56戶企業大肆對外虛開發票牟利，最終被公安部門破獲。
警方提醒，近年來，利用遺失身份證件注冊公司進行違法犯罪活動的案件層出不窮。身份證丟失後，本人應盡快攜帶戶口簿到公安部門進行挂失補辦。
被盜用的身份證
2018年9月，納稅人王某在辦理稅務事項過程中發現自己的身份證被盜用了。有人利用王某的身份證注冊了公司，辦理了工商和稅務登記，情況異常。經納稅人王某回憶，此前他曾丟失過身份證。
稅務部門根據此線索進一步展開調查，發現惠州市仲恺區域內多家商貿、服務企業，利用他人遺失的身份證注冊公司，領取增值稅普通發票，且此後沒有納稅申報記錄或進行虛假申報，逃避繳納稅款，無實際經營地址或利用虛假地址注冊，有虛開增值稅普通發票的違法行爲。
稅務部門經過調查分析，基本認定這是一個專門虛開增值稅發票的犯罪團夥，隨即與公安部門成立虛開發票案專案組，對該案進行了偵查。
虛開行爲環環相扣
經大數據檢索，涉嫌虛開的企業注冊時間集中在2018年5月至6月，法定代表人、股東、監事集中于七人，並有輪換規律。
通過部門聯合資料查詢、實名認證等途徑搜索疑點企業關聯資料，稅務部門進一步確定了100戶疑似虛開增值稅普通發票企業名單。稅警人員通過多種渠道剖析線索，利用前台辦稅視頻比對、查詢企業人員社保繳納情況等方式全方位查找犯罪嫌疑人信息，進一步鎖定虛開發票企業的實際開票人和經手人。
在多方聯動下，張某某等4名涉嫌虛開發票的犯罪嫌疑人于2018年11月落網。經審訊，4名犯罪嫌疑人供述了與多個團夥對接，聯絡下遊受票企業相關人員，提供虛開的普通發票並收取手續費的犯罪事實。該4人爲中間環節的票販子，並非虛假發票的源頭。
經實地調查發現，該虛開發票犯罪涉及身份證非法買賣、房産證複印件非法買賣、非法稅務實名認證、冒名手機卡QQ微信買賣、非法代理注冊公司、微信支付洗錢等多個黑市産業犯罪環節，形成産業鏈滲透的犯罪模式。
精准直搗虛開窩點
稅警人員進一步查找虛假發票源頭，潛心摸查相關線索，最終圈定“劉某盛”及“劉某景”兩個虛開團夥。經過多次踩點布控，劉某盛于2019年3月在一民宅內被抓獲，現場查獲發報機、電腦、手提電腦、多部手機等一批用于虛開發票的作案工具。“劉某盛”團夥以惠州爲根據地，通過會計代理公司盜用他人身份注冊96家公司，並利用其中56戶企業大肆對外虛開發票牟利。2019年4月，稅警人員聯合抓獲“劉某景”團夥犯罪嫌疑人2名，現場繳獲手機、空白發票、空白合同及59戶空殼公司資料等作案工具。
值得注意的是，税警人员在刘某盛”及“刘某景”两个虚开团伙的犯罪现场均缴获了一批刚购买而来的身份证。犯罪团伙通过黑市大量购买“四件套”，即身份证、電話卡、银行卡和实名认证相关信息，再寻找有资质的会计公司，利用代理注册的漏洞委托注册开票公司。会计公司收取费用后，持被盗用的身份证及房产证复印件在工商部门办理出工商营业执照及刻制公章。
利用小規模納稅人身份大肆虛開發票
從統計數據來看，“劉某盛”及“劉某景”兩個虛開團夥注冊的公司類型多爲私營有限責任公司及其他有限責任公司性質，均屬于小規模納稅人。
犯罪嫌疑人注冊開票公司基本命名規則爲三字或四字意義不明的公司，具備標識性。同時注冊資本均爲100萬元且未實繳(因此可開出單張10萬元的發票)，注冊商貿、實業、建築、酒店管理、廣告等公司，在工商登記申報了所有經營範圍，方便滿足受票企業虛開發票需求。
公司注冊成功后，犯罪嫌疑人同步领购增值税普通发票，随后通过网络、短信群发虚开发票广告，按开票客户需求虚开各货物种类的增值税普通发票，单张可达10万元。
在3個月的報稅周期內，犯罪嫌疑人利用單家虛假注冊公司虛開發票可達1000萬元，在超過一定數額後棄置該公司並逃避納稅，重新注冊公司實施虛開發票犯罪活動。
經統計，“劉某盛”“及劉某景”兩個犯罪團夥共虛開增值稅普通發票4100余份，發票金額合計逾2.83億元，受票企業涉及全國各省市。
案件警示
虛開增值稅普通發票同樣受處罰
區別于以往的案件，本案件犯罪嫌疑人的虛開方向轉移至隱匿性更強的增值稅普通發票。隨著打擊虛開發票、騙取退稅違法犯罪兩年專項行動工作的開展，打擊虛開增值稅專用發票的震懾效果越來越強。從本案來看，虛開發票團夥的焦點有從增值稅專用發票向增值稅普通發票轉移的特點。虛開增值稅普通發票面臨著與虛開增值稅專用發票同樣的懲處結果，切莫有僥幸心裏。
《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條第二款規定任何單位和個人不得有下列虛開發票行爲：
(一)爲他人、爲自己開具與實際經營業務情況不符的發票;(二)讓他人爲自己開具與實際經營業務情況不符的發票;(三)介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。
第三十七條第一款規定：違反本辦法第二十二條第二款的規定虛開發票的，由稅務機關沒收違法所得;虛開金額在1萬元以下的，可以並處5萬元以下罰款;虛開金額超過1萬元的，並處5萬元以上50萬元以下罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。
據以上規定，虛開發票的，由稅務機關沒收違法所得;虛開金額在1萬元以下的，將面臨5萬元以下罰款;虛開金額超過1萬元的，將面臨5萬元以上50萬元以下罰款。
《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一規定：虛開本法第二百零五條規定以外的其它發票，情節嚴重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，並處罰金;情節嚴重的，處二年以上七年以下有期徒刑，並處罰金。單位犯前款罪的，對單位判處罰金，並對直接負責的主管人員和其它直接責任人員，依照前款的規定處罰。
《最高人民检察院 公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)的补充规定》第二条规定：在《立案追诉标准(二)》中增加第六十一条之一：[虚开发票案(刑法第二百零五条之一)]虚开刑法第二百零五条以外的其它发票，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：(一)虚开普通发票一百份以上或者虚开金额累计在四十万元以上的;(二)虽未达到上述数额标准，但五年内因虚开发票行为受过行政处罚二次以上，又虚开发票的;(三)其他情节严重的情形。
據以上規定，虛開普通發票涉嫌刑事犯罪的，司法機關將依法追究刑事責任。
近年來，利用遺失身份證件注冊公司進行違法犯罪活動的案件層出不窮。身份證丟失後，本人應盡快攜帶戶口簿到公安部門進行挂失補辦。
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