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一般纳税人转小规模纳税人 倒计时两个月 转吗
14087次 2019-03-05
今年5月，财政部和税务局的一纸《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》不仅统一了小规模纳税人的标准(年销售额500万)，还允许一般纳税人在2018年12月31日前可自由选择转或不转为小规模纳税人。如今离期限还剩2个月，转还是不转?先听一品財稅来分析一下个中利弊。如果喜欢一品財稅代理記賬的文章，歡迎關注！
如何界定一般納稅人和小規模納稅人?
如何界定一般納稅人和小規模納稅人?有一个最直观的方法：年销售额低于500万的企业不论行业，一律归为小规模纳税人;反之，年销售额超过500万元的企业，则为一般纳税人。
一般納稅人和小規模納稅人的稅率有何不同?
一般納稅人實行差額征稅，銷項-進項即爲征稅金額，適用增值稅稅率，可開具“增值稅專用發票”，稅率爲16%、10%、6%三檔。
小規模納稅人適用增值稅征收率，能開具“增值稅普通發票”，適用3%的增值稅征收率。
選擇一般納稅人或小規模納稅人時一定要注意的4點
客戶需求
大公司客戶多會要求其供應商爲一般納稅人，方便取得增值稅專用發票，可進行進項抵扣。因此，如果企業的客戶多爲大企業，則最優選擇爲一般納稅人。
供應商
若創業者可從供應商處獲得增值稅專用發票，則可以選擇成爲一般納稅人，進行專項抵扣。
企業所得稅
小規模納稅人企業，在考慮取得票的支出增加時，比較的對象不但要考慮增值稅的稅率差，還要考慮企業所得稅的稅率25%。
政策條件
小規模納稅人月銷售額不超過3萬，季度銷售額不超過9萬元免征增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加。但只要超出1元，就必須全部計稅。
基于以上四點，如果一般納稅人選擇轉爲小規模納稅人還需注意以下6點：
1.一般納稅人轉登記爲小規模納稅人後，自轉登記日的下期起，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅;轉登記日當期仍按照一般納稅人的有關規定計算繳納增值稅。
2.轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額，計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”核算。
3.轉登記納稅人在一般納稅人期間銷售或者購進的貨物、勞務、服務、無形資産、不動産，自轉登記日的下期起發生銷售折讓、中止或者退回的，調整轉登記日當期的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
4.轉登記納稅人可以繼續使用現有稅控設備開具增值稅發票，不需要繳銷稅控設備和增值稅發票。
5.自轉登記日的下期起連續不超過12個月或者連續不超過4個季度的經營期內，轉登記納稅人應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標准的，應當按照規定，向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。轉登記納稅人按規定再次登記爲一般納稅人後，不得再轉登記爲小規模納稅人。
6.轉登記納稅人和一般納稅人應當及時完成增值稅發票稅控開票軟件升級、稅控設備變更發行和自身業務系統調整。
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