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個獨企業如何做所得稅核定征收
14806次 2020-07-22
個獨企業如何做所得稅核定征收，今天一品財稅公司注冊小編就和大家一起來了解下。
所谓个人独资企业，是指由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体，对于个人独资企业来说， 企业的核定征收如何进行?下面小编就来为大家详细解答!
一、了解有關上海的稅收政策1、返稅優惠政策
所謂返稅，即在企業征稅後，將所交納部分稅收，再返還給公司。值得一提的是，這種返稅政策，在上海比較普遍，在外省市卻是很少見的。而上海的返稅優惠政策，又主要在郊區的開發區，市區少有。
以上海崇明爲例：
1、增值税地方实得部分返还 40%(分成比例：中央 50%、地方 50%)
2、企业所得税地方实得部分 40%(分成比例：中央 60%、地方 40%) 注：崇明岛享受市政府的海岛扶持政策，除中央 50%以后留存的 50%全部
留在崇明地方，市財政局不再收取，除了崇明區目前全市其他區財政都要收取30—50%的地方稅(屬市財政收入)，所以崇明占據了很大的政策優勢。
上海市地方財政、財稅包幹分成體制：
市财政 区县财政
中心区 50% 50%
近郊区 40% 60%
海岛[崇明] 0 100%
2、 税收减免优惠政策
對于國家重點支持的産業或産品，可以享受所得稅減免政策，比如高新技術企業，芯片研發制造企業等。
二、了解上海核定征收稅種及政策1、企業所得稅
除个人独资企业和合伙企业以外的其他企业，在利润的基础上缴纳企业所得税，企业所得税的税率通常为 25%。
企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的余額，爲應納稅所得額。企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。
税收优惠政策：符合条件的小型微利企业，按照税前利润的 50%作为计税基础，并按 20%的税率缴纳企业所得税，即实际税率为 10%。
2、生産經營所得個人所得稅
个人独资企业和合伙企业，在利润的基础上按照个税五级超额累进税率表征收生产经营所得个人所得税，税率 5%-35%。
级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
1 不超过 15000 元的 5 0
2 超过 15000 元至 30,000 元的部分 10 750
3 超过 30,000 元至 60,000 元的部分 20 3750
4 超过 60,000 元至 100,000 元的部分 30 9750
5 超过 100,000 元的部分 35 14750
3、個人所得稅
工资薪金所得个人所得税，在员工工资的基础上按照七级超额累进税率表计算(税率 5%-45%)，个税免征额 3500 元。
级数 全月应纳税所得额(含税级距) 全月应纳税所得额(不含税级距) 税率
(%) 速算扣除数
1 不超过 1,500 元 不超过 1455 元的 3 0
2 超过1,500 元至4,500 元的部分 超过 1455 元至 4155 元的部分 10 105
3 超过4,500 元至9,000 元的部分 超过 4155 元至 7755 元的部分 20 555
4 超过 9,000 元至 35,000 元的部
分 超过 7755 元至 27255 元的部分 25 1,005
5 超过 35,000 元至 55,000 元的
部分 超过 27255 元至 41255 元的部
分 30 2,755
6 超过 55,000 元至 80,000 元的 超过 41255 元至 57505 元的部 35 5,505
部分 分
7 超过 80,000 元的部分 超过 57505 元的部分 45 13,505
4、印花稅
營業執照，按件貼花五元;
房屋租賃合同，按租賃總額的千分之一貼花;
購銷合同，技術合同，按合同金額的萬分之三貼花。
5、增值稅
在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務和應稅服務以及進口貨物的單位和個人，爲增值稅的納稅人。增稅稅納稅人分爲小規模納稅人和一般納稅人。
5.5增值稅小規模納稅人
不可进项抵扣，税率为 3%。
5.6增值稅一般納稅人
可以进项抵扣，服务类税率通常为 6%，贸易类税率通常为 17%。
税收优惠政策：符合小型微利企业标准的增值税小规模纳税人，按月纳税的企业月销售额不超过 3 万元(含 3 万元)的，按季度纳税的企业季度销售额不
超过 9 万元(含 9 万元)的，免征增值税。
六、适合行业及标准带征税率介绍[2016 年 7 月开始实行]：
紧急通知：2016 年 07 月起，个人独资企业/合伙企业的个人所得税按五级超额累进税率表核定征收，带征税率为服务业仅 0.5%-3.5%，建筑业
0.35%-2.4%，贸易仅 0.25%-1.75%，超优惠!如需了解详情请即联络资深专业顾问：
適合行業及標准帶征稅率
行业 增值税 企业所得税[查帐] 个人所得税
具體核算方式詳見說明
咨询业 小规模纳税人 3% 25% 个独、合伙企业应税所得率 约 0.5%-3.5%广告设计(广告制作发布除外)一般纳税人 6% 25%
現代服務業
行业 增值税 企业所得税[查帐]贸易 小规模纳税人 3% 25% 约0.25%-1.75%一般纳税人 17%
建筑、装潢、安装 小规模纳税人 3% 25% 约 0.35%-2.4%一般纳税人 11%
2016 年 7 月起，个独、合伙企业个人所得税核定征收，按五级超额累进税率征收。
1、個人獨資企業的投資者以全部生産經營所得爲應納稅所得額;合夥企業的投資者按照合夥企業的全部生産經營所得和合夥協議約定的分配比例確
2、定應納稅所得額，合夥協議沒有約定分配比例的，以全部生産經營所得和合夥
3、人數量平均計算每個投資者的應納稅所得額。
4、2、个人独资企业和合伙企业(以下简称企业) 作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用 5%—35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。
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