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企業零申報需要了解的4個點
12773次 2020-02-10
很多企業在注冊後並沒有業務,有部分企業就會選擇進行零申報，因此就會有什麽多企業主關注零申報的一些問題。今天呢小編就給大家帶來了企業零申報需要了解的4個點，一起來看看吧。
1、取得免稅收入只需零申報?
不久前，某企業的會計來到辦稅服務廳，咨詢零申報的問題。問：“我們企業是增值稅小規模納稅人，已經按規定辦理增值稅減免稅備案，2018年第一季度銷售蔬菜收入10萬元，全部符合免稅條件，可以零申報嗎?”
已經進行減免稅備案的企業可以零申報麽?不少納稅人會有這樣的疑問。
提醒：這種情況是不可以零申報的。按照相關規定，辦理增值稅減免備案的納稅人應納稅額爲零，但並不代表該納稅人可以零申報，而是應該向稅務機關如實申報。正確的申報方式是將當期免稅收入10萬元填入增值稅申報表第12欄“其他免稅銷售額”完成當期申報。
2、月銷售額未達3萬元只需零申報?
“我們公司是增值稅小規模納稅人，當月銷售收入20000元，可享受小微企業增值稅免稅的優惠政策，可以零申報嗎?”某公司向稅務人員提出了納稅人經常會遇到的問題。
提醒：增值稅小規模納稅人容易陷入“月銷售額未達3萬元只需零申報”的誤區。實際上，按照相關規定，在享受國家稅收優惠的同時，應該向稅務機關如實申報。正確的方式是計算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應繳納增值稅，填入申報表相應欄次享受免稅。
3、當期未取得收入只需零申報?
“我們公司剛剛開業，這個月購買設備取得增值稅進項發票5份，進項稅額8500元，已經做了認證，但是沒有取得收入，請問可以零申報嗎?”
提醒：雖然沒有取得銷售收入，但是存在進項稅額，如果該納稅人因未發生銷售辦理零申報，未抵扣進項稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對應的銷售額欄次填寫0，把當期已認證的進項稅額8500元填入申報表的進項稅額欄次中，産生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。
4、企業長期虧損，企業所得稅可零申報?
“我们公司长期亏损，没有企業所得稅应纳税款，企業所得稅可以零申报吗?”
提醒：企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果做了零申报，则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。如果当年做了企業所得稅零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，是违反税法规定的，所以亏损企业要慎重零申报。
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