小規模納稅人增值稅發票代開及作廢怎麽辦?

　　小規模納稅人作废已代开增值税专用发票，已预缴税款可在作废该专用发票所属季度增值税申报以前，携带《退(抵)税申请表》，多缴税费证明资料原件及复印件，税务登记证(副本)前往主管税务机关办理"误收多缴退抵税"。

　　一、小規模納稅人增值税专用发票代开需要提供：

　　1.《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》或《代開貨物運輸業增值稅專用發票繳納稅款申報單》，網上辦稅服務廳申請代開的可以只提供十位申請號碼。

　　2.《稅務登記證》(副本)。

　　二、代開專用發票作廢(當月可作廢)：

　　1.已開具發票各聯次。

　　2.作廢原因的書面證明材料。(加蓋公章)

　　三、代開專用發票紅沖(跨月紅沖)：

　　1.《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》，網上辦稅服務廳或電子稅務局申請代開的可以只提供十位申請號碼。

　　2.《開具紅字增值稅專用發票信息表》

　　3.已開具發票各聯次。

　　注：涉及退稅的，需季度申報結束申報表形成應退稅金後申請退稅，如當月有其他代開專票金額大于此紅沖或作廢發票金額，可于當月下次代開專票時直接沖抵。

　　小規模納稅人需要开增值税专用发票怎么办?

　　1、小規模納稅人是依据3%的征收率采用简易计算增值税的方法。

　　2、税法明确规定，增值税小規模納稅人只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票。

　　3、如果购货单位非得向小規模納稅人索取增值税专用发票，小規模納稅人可以向主管税务机关申请，代开增值税专用发票，但是也只能代开征收率为3%的增值税专用发票。

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