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周經理
周經理：16259258999
沒有取得對方開具的發票，該怎麽辦？
12643次 2019-06-03
年度汇算清缴就要结束了，可是我们公司还没有取得对方开具的发票，一些费用无法在税前扣除，该怎么办呢？根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。如果您还想了解更多财税政策的相关资讯，请登录一品財稅官网在线查阅。如有疑问，欢迎您免费在线咨询！厦门公司注冊、厦门代理記賬首选一品財稅！
根據《關于發布企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號），企業發生支出，應取得稅前扣除憑證，作爲計算企業所得稅應納稅所得額時扣除相關支出的依據；同時，企業應在當年度企業所得稅法規定的彙算清繳期結束前取得稅前扣除憑證。
情況一：積極溝通，要求銷售方補開
企業應當取得而未取得發票、其他外部憑證或者取得不合規發票、不合規其他外部憑證的，若支出真實且已實際發生，應當在當年度彙算清繳期結束前，要求對方補開、換開發票、其他外部憑證。補開、換開後的發票、其他外部憑證符合規定的，可以作爲稅前扣除憑證。
如銷售方不願意補開發票，購貨方可以撥打12366熱線進行舉報。
情況二：我們要求對方補開，可是對方已經注銷，無法補開發票，怎麽辦？
企業在補開、換開發票、其他外部憑證過程中，因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業執照、被稅務機關認定爲非正常戶等特殊原因無法補開、換開發票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性後，其支出允許稅前扣除：
(一)無法補開、換開發票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機構撤銷、列入非正常經營戶、破産公告等證明資料);
(二)相關業務活動的合同或者協議;
(三)采用非現金方式支付的付款憑證;
(四)貨物運輸的證明資料;
(五)貨物入庫、出庫內部憑證;
(六)企業會計核算記錄以及其他資料。
提別注意：第一項至第三項爲必備資料。
因此，你公司可依據上述條文准備材料，以此進行稅前扣除。
情況三：我們公司供貨方爲個人，不能開具發票，怎麽辦？
不用著急，對方爲依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業務的個人，其支出以稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作爲稅前扣除憑證，但是，要特別注意收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。
因此你公司可以要求對方提供稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作爲稅前扣除憑證。
稅前扣除憑證按照來源分爲內部憑證和外部憑證。內部憑證是指企業自制用于成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證。內部憑證的填制和使用應當符合國家會計法律、法規等相關規定。外部憑證是指企業發生經營活動和其他事項時，從其他單位、個人取得的用于證明其支出發生的憑證，包括但不限于發票(包括紙質發票和電子發票)、財政票據、完稅憑證、收款憑證、分割單等。
企業應將與稅前扣除憑證相關的資料，包括合同協議、支出依據、付款憑證等留存備查，以證實稅前扣除憑證的真實性。同時，不合規發票和其他外部憑證是不可以作爲稅前扣除憑證。
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