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小編談談：公司股權轉讓需要交哪些稅

18904次 2020-01-19

　　很多股東在看到公司前景不好的時候，爲了減少虧損，通常都會選擇股權轉讓，但其中总会遇到一些问题。比如最近，有些老板就问小编公司股權轉讓需要交的税都是有哪些，今天一品財稅公司注冊小編就來和大家談談公司股權轉讓需要交哪些税。

小編談談：公司股權轉讓需要交哪些稅

　　股權轉讓过程中，转让方需要交纳的各种税费

　　一、當轉讓方是個人

　　如果轉讓方是個人，要交納個人所得稅，按照20%繳納。

　　二、當轉讓方是公司

　　如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，详见参考资料《公司股權轉讓的税费处理》。具体如下:

　　(一)內資企業轉讓股權涉及的稅種　

　　公司将股權轉讓给某公司，该股權轉讓所得，将涉及到企業所得稅、營業稅、契稅、印花稅等相關問題：

　　1、企業所得稅

　　(1)企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(2000)118号，废止)有关规定执行。股權轉讓人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股權轉讓所得，不得确认为股息性质的所得。

　　(2)企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发<企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定>的通知》(国税发(1998)97号，废止)的有关规定执行。投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股權轉讓所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。

　　(3)按照《國家稅務總局關于執行<企業會計制度>需要明確的有關所得稅問題的通知》(國稅發(2003)45號)第三條規定，企業已提取減值、跌價或壞帳准備的資産，如果有關准備在申報納稅時已調增應納稅所得，轉讓處置有關資産而沖銷的相關准備應允許作相反的納稅調整。因此，企業清算或轉讓子公司(或獨立核算的分公司)的全部股權時，被清算或被轉讓企業應按過去已沖銷並調增應納稅所得的壞帳准備等各項資産減值准備的數額，相應調減應納稅所得，增加未分配利潤，轉讓人(或投資方)按享有的權益份額確認爲股息性質的所得。

小編談談：公司股權轉讓需要交哪些稅

　　(4)企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企業所得稅。

　　(5)企業因收回、轉讓或清算處置股權投資而發生的股權投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權投資損失，不得超過當年實現的股權投資收益和投資轉讓所得，超過部分可無限期向以後納稅年度結轉扣除。

　　2、營業稅

　　根据《财政部、国家税务总局关于股權轉讓有关营业税问题的通知》(财税191号)规定：

　　(1)以無形資産、不動産投資入股，與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行爲，不征收營業稅。

　　(2)自2003年1月1日起，对股權轉讓不征收营业税。

　　3、契稅

　　根据规定，在股權轉讓中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税;在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。”

　　4、印花稅

　　股權轉讓存在两种情况：一是在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股權轉讓，对转让行为应按证券(股票)交易印花税3‰的税率征收证券(股票)交易印花税。二是不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股權轉讓，对此转让应按1991年9月18日《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发1号)文件第十条规定执行，由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。

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